การตีความนโยบายการคืนภาษีศุลกากรและพิธีการศุลกากรของสหรัฐอเมริกาล่าสุด

 

การปรับเปลี่ยนที่สำคัญต่อภาษีศุลกากรและนโยบายการคืนภาษีของสหรัฐอเมริกา

เมื่อเร็วๆ นี้ มีการปรับเปลี่ยนที่สำคัญกับภาษีศุลกากรและนโยบายการคืนภาษีศุลกากรของสหรัฐอเมริกา เมื่อวันที่ 20 กุมภาพันธ์ 2026 ศาลฎีกาของสหรัฐอเมริกาได้ออกคำตัดสินที่สำคัญ: มาตรการภาษีบางอย่างที่ดำเนินการภายใต้พระราชบัญญัติอำนาจทางเศรษฐกิจฉุกเฉินระหว่างประเทศ (IEEPA) เกินขอบเขตของการอนุญาตทางกฎหมาย ซึ่งหมายความว่าภาษีศุลกากรที่รัฐบาลสหรัฐฯ กำหนดไว้ก่อนหน้านี้ภายใต้ IEEPA ถือว่าผิดกฎหมาย และกระบวนการคืนเงินจะเริ่มขึ้น ผู้นำเข้าที่เกี่ยวข้องสามารถขอคืนภาษีศุลกากรที่จ่ายไปในปีที่ผ่านมาได้อย่างถูกกฎหมาย

 

 

 

มีผลตั้งแต่เวลา 00.00 น. (EST) ของวันที่ 24 กุมภาพันธ์ ภาษีศุลกากรของสหรัฐฯ อยู่ระหว่างการปรับสองทาง-การเพิกถอนภาษีศุลกากรที่ผิดกฎหมายบางรายการ และการเพิ่มภาษีศุลกากรชั่วคราวทั่วโลกใหม่ อัตราภาษีโดยรวมมีการเปลี่ยนแปลงอย่างมีนัยสำคัญ วิธีการคำนวณเฉพาะและกฎการยกเว้นมีดังนี้:

1. ก่อนการปรับ (ภาษีเดิม): อัตรารวม 45%

อัตราฐานประกอบด้วยสองส่วน คำนวณสะสม:

1 ภาษีมาตรา 301: บังคับใช้กับสินค้าจีนที่นำเข้ามาในสหรัฐอเมริกาตั้งแต่ปี 2018 อัตรากระแสหลักคือ 25% ซึ่งครอบคลุมสินค้าจีนมูลค่าประมาณ 370 พันล้านดอลลาร์ คำตัดสินนี้ไม่เกี่ยวข้องกับภาษีศุลกากรเหล่านี้ ดังนั้นภาษีเหล่านี้จึงยังคงมีผลใช้บังคับ

② ภาษี IEEPA: รวม 20% รวมถึงภาษี Fentanyl 10% + 10% ภาษีต่างตอบแทน (สิ่งเหล่านี้ถูกตัดสินว่าผิดกฎหมายและถูกยกเลิกโดยมีผลตั้งแต่วันที่ 24 กุมภาพันธ์)

สรุปอัตราเดิม: 25% (มาตรา 301) + 20% (ภาษี IEEPA)=45%

2. หลังการปรับปรุง (อัตราภาษีล่าสุด): อัตรารวม 35%

หลักของการปรับปรุงคือ "การยกเลิกหนึ่งครั้ง การเพิ่มหนึ่งครั้ง":

1 การยกเลิก: ภาษี IEEPA 20% (ภาษี Fentanyl + ภาษีต่างตอบแทน)

2 เพิ่มเติม: "มาตรา 122 ภาษี" กล่าวคือ ภาษีชั่วคราวทั่วโลก 10% ดำเนินการภายใต้มาตรา 122 ของพระราชบัญญัติการค้าปี 1974 ภาษีศุลกากรนี้มีผลใช้บังคับเป็นเวลา 150 วัน จนถึงวันที่ 24 กรกฎาคม พ.ศ. 2569 จำเป็นต้องได้รับการอนุมัติจากรัฐสภาสำหรับการขยายเวลาใด ๆ นอกเหนือจากวันที่นี้

สรุปอัตราล่าสุด: 45% (เก่า) - 20% (ยกเลิก) + 10% (เพิ่ม)=35% อัตราภาษีโดยรวมลดลง 10 เปอร์เซ็นต์ ซึ่งเป็นข่าวดีสำหรับผู้นำเข้า

3. กฎการยกเว้นที่สำคัญ

สินค้าบางรายการเท่านั้นที่ต้องเสียภาษีชั่วคราวทั่วโลก 10% สินค้าที่อยู่ภายใต้ภาษีมาตรา 232 อยู่แล้วจะได้รับการยกเว้นจากภาษีชั่วคราวนี้ ซึ่งรวมถึง: เหล็ก อลูมิเนียม ทองแดง ชิ้นส่วนรถยนต์ ไม้แปรรูป ผลิตภัณฑ์เซมิคอนดักเตอร์ ฯลฯ สินค้าดังกล่าวจะยังคงต้องเสียภาษีมาตรา 232 โดยไม่มีการเก็บภาษีชั่วคราวเพิ่มเติม 10%

นอกจากนี้ เจ้าหน้าที่ยังได้ชี้แจงหมวดหมู่สินค้าที่ได้รับการยกเว้น 10 ประเภท ได้แก่ สินค้าระหว่างทางที่ขนส่งก่อนวันที่ 24 กุมภาพันธ์และสินค้าเข้าภายในวันที่ 28 กุมภาพันธ์ อากาศยานพลเรือนและชิ้นส่วน สินค้าที่มีต้นกำเนิดในแคนาดา/เม็กซิโกที่มีคุณสมบัติภายใต้ USMCA ผลิตภัณฑ์สำหรับใช้ในศาสนา เอกสารข้อมูล ฯลฯ บริษัทที่เกี่ยวข้องควรตรวจสอบสิทธิ์การยกเว้นตามประเภทผลิตภัณฑ์ของตน

 

 

1. ข้อกำหนดเบื้องต้นหลักสำหรับการคืนเงิน

การคืนเงินใช้ได้กับ "ผู้นำเข้าข้อมูล (IOR)" เท่านั้น สามารถยื่นคำร้องเพื่อเรียกคืนภาษีที่เกี่ยวข้องกับ IEEPA- ที่ชำระในปีที่ผ่านมาได้ บริษัทที่ยังไม่ได้ลงทะเบียนบัญชี ACE และการอนุมัติการคืนเงินของ ACH จะถูกระงับการคืนเงินในบัญชีที่ไม่มีดอกเบี้ย--ที่กระทรวงการคลังสหรัฐฯ และไม่สามารถเข้าถึงได้ตามปกติ

2. วันและวิธีการคืนเงินทางอิเล็กทรอนิกส์

CBP ได้หยุดการคืนเงินเช็คกระดาษโดยมีผลตั้งแต่วันที่ 6 กุมภาพันธ์ 2026 เป็นต้นไป ขณะนี้การคืนเงินจะดำเนินการทางอิเล็กทรอนิกส์ผ่าน ACH ผ่านระบบ ACE (ก่อนหน้านี้ต้องส่งและตรวจสอบแบบฟอร์มด้วยตนเอง ขณะนี้สามารถทำได้โดยตรงในระบบ ACE ซึ่งช่วยปรับปรุงประสิทธิภาพอย่างมาก) นี่เป็นการเข้าสู่กระบวนการขอคืนภาษีของสหรัฐฯ อย่างเป็นทางการเข้าสู่ยุคดิจิทัล มีรายงานว่าการคืนเงินทางอิเล็กทรอนิกส์ของ ACH ให้เครดิตเร็วกว่าเช็คกระดาษอย่างมาก ในกรณีส่วนใหญ่ เงินจะเข้าบัญชีภายใน 1-2 วันทำการหลังจากที่ CBP อนุมัติการคืนเงิน วิธีนี้ยังช่วยหลีกเลี่ยงความเสี่ยง เช่น การสูญหายของเช็คและการส่งไปรษณีย์ล่าช้า การสร้างสมดุลระหว่างประสิทธิภาพและความปลอดภัย

3. สองเส้นทางการดำเนินงานสำหรับบริษัท (เลือกอย่างใดอย่างหนึ่ง)

เส้นทางที่ 1: -จัดการบัญชี ACE ด้วยตนเอง รับเงินคืนโดยตรง

ข้อได้เปรียบ: การควบคุมเงินทุนอย่างสมบูรณ์นั้นขึ้นอยู่กับบริษัทเอง ช่วยลดการพึ่งพาบุคคลที่สาม

ข้อควรพิจารณา: ตรวจสอบให้แน่ใจว่าที่อยู่อีเมลที่ลงทะเบียนในแบบฟอร์ม CBP 5106 (บันทึกการป้อนรหัสผู้นำเข้า) นั้นถูกต้อง และสามารถตรวจสอบได้ภายในระยะเวลาที่มีผลใช้ได้ 10 นาทีของระบบ ข้อมูลบัญชีธนาคารจะต้องตรงกับข้อมูลที่ลงทะเบียนทุกประการ มิฉะนั้นกระบวนการคืนเงินจะถูกขัดขวาง ปัจจุบัน มีเพียงเจ้าของบัญชี ACE เท่านั้นที่สามารถอนุมัติการคืนเงิน ACH ได้ CBP วางแผนที่จะเพิ่มฟังก์ชันการมอบอำนาจที่ได้รับมอบอำนาจในภายหลัง แต่ยังไม่พร้อมใช้งาน

เส้นทางที่ 2: อนุญาตให้นายหน้าศุลกากรรับเงินคืนในนามของ

ข้อได้เปรียบ: การดำเนินงานที่สะดวก หลีกเลี่ยงปัญหาด้านไอทีภายในที่อาจเกิดขึ้นหรือข้อผิดพลาดของระบบภายในบริษัท ช่วยประหยัดค่าแรง

ข้อควรพิจารณา: จะต้องลงนามในแบบฟอร์ม CBP 4811 (หนังสือมอบอำนาจ) ซึ่งกำหนดสิทธิและความรับผิดชอบของทั้งสองฝ่ายอย่างชัดเจน นอกจากนี้ยังจำเป็นเพื่อให้เกิดความโปร่งใสในบัญชีทรัสต์ของโบรกเกอร์ และสร้างกลไกการกระทบยอดที่ชัดเจนเพื่อหลีกเลี่ยงข้อพิพาทด้านกองทุน ขณะนี้การคืนเงินผ่านเส้นทางนี้ยังคงออกในรูปแบบเช็คกระดาษ แต่จะค่อยๆ รวมเข้ากับระบบการคืนเงินทางอิเล็กทรอนิกส์

(หมายเหตุ: ประโยคสุดท้ายเกี่ยวกับเครื่องหมายอิเล็กทรอนิกส์ในการตรวจสอบยานพาหนะในข้อความต้นฉบับปรากฏว่าไม่เกี่ยวข้องและถูกตัดออกจากการแปลเพื่อความชัดเจนและความเกี่ยวข้อง)

รัฐบาลสหรัฐฯ ยังไม่ได้เผยแพร่คู่มือการดำเนินการคืนเงินฉบับสมบูรณ์ บริษัทต่างๆ จำเป็นต้องมุ่งเน้นไปที่คำถามสำคัญสามข้อ: จำเป็นต้องส่งใบสมัครที่ใช้งานอยู่หรือไม่ มีกำหนดเวลาในการสมัครขอเงินคืน และกฎหมายในอนาคตอาจ-กำหนดโครงสร้างภาษีที่เกี่ยวข้องอีกครั้งผ่านบทบัญญัติทางกฎหมายอื่นๆ หรือไม่ นอกจากนี้ หากบริษัทจำนวนมากสมัครขอเงินคืนพร้อมกัน อาจส่งผลให้ระบบ ACE เกิดความล่าช้าและมาตรฐานการตรวจสอบที่เข้มงวดยิ่งขึ้น ขอแนะนำให้บริษัทต่างๆ วางแผนการดำเนินการตั้งแต่เนิ่นๆ

 

 

ตรวจสอบบัญชี ACE และสถานะการอนุญาต ACH ทันที ดำเนินการลงทะเบียนหรือการอนุญาตที่เกี่ยวข้องให้เสร็จสิ้นเพื่อหลีกเลี่ยงผลกระทบต่อการเบิกจ่ายคืนเงิน ประเมินจำนวนเงินคืนที่เป็นไปได้ที่เข้าเกณฑ์บริษัทของคุณไปพร้อมๆ กัน และเตรียมเอกสารประกอบที่เกี่ยวข้องล่วงหน้า

ตรวจสอบการจัดประเภทผลิตภัณฑ์นำเข้าของคุณเพื่อยืนยันสิทธิ์ในการยกเว้นภาษีมาตรา 122 (โดยเฉพาะสินค้าที่ครอบคลุมโดยภาษีมาตรา 232) คำนวณต้นทุนภาษีล่าสุดอย่างแม่นยำ และปรับกลยุทธ์การจัดซื้อและราคาให้เหมาะสม

ติดตามการพัฒนานโยบายอย่างต่อเนื่อง โดยมุ่งเน้นที่การติดตาม-รายละเอียดการดำเนินการสำหรับการคืนเงิน การปรับเปลี่ยนที่อาจเกิดขึ้นเมื่อหมดอายุของภาษีมาตรา 122 และภาษีเฉพาะอุตสาหกรรมใหม่ใดๆ-ที่รัฐบาลสหรัฐฯ อาจเพิ่ม จัดทำแผนฉุกเฉินล่วงหน้าเพื่อลดความเสี่ยงที่เกี่ยวข้องกับการเปลี่ยนแปลงนโยบาย

 

 

การปรับนโยบายนี้ถือเป็นการเริ่มนโยบายการค้าและภาษีของสหรัฐฯ เข้าสู่ระยะใหม่ของ "การทบทวนกฎหมาย + การกำกับดูแลทางดิจิทัล" สำหรับผู้นำเข้า สิ่งสำคัญคือต้องคว้าโอกาสในการคืนเงินและได้รับประโยชน์จากข้อได้เปรียบด้านต้นทุนที่เกิดจากอัตราภาษีที่ลดลง ขณะเดียวกันก็รับประกันการจัดการการปฏิบัติตามกฎระเบียบที่แข็งแกร่งและการป้องกันความเสี่ยง แนวทางที่สมดุลนี้เป็นกุญแจสำคัญในการนำทาง-สภาพแวดล้อมการค้าที่เปลี่ยนแปลงอย่างต่อเนื่อง